EPC总承包合同的税务风险管控

1、第一，如果具备建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购资质和范围的EPC总承包方直接与业主签订EPC总承包合同（只签订一份合同，是税法上的一项销售行为），则存在认定为混合销售还是认定为兼营行为的税务风险。

2、但是随着主管税务机关对甲供材料缴纳营业税问题的关注，EPC合同拆分并不能从根本上解决epc项目管理模式下存在的税收风险。EPC合同模式在国际工程承包市场上越来越流行，我国的工程建设领域也在积极推广工程总承包模式，并从传统的石油化工行业向电力、矿业等行业领域扩展。

3、EPC总承包工程一般为投资规模较大、工期较长、技术相对复杂的工程，合同通常为固定总价，项目实施过程中的绝大部分风险由总承包企业承担。境外EPC工程项目税务风险成因 税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，境外EPC工程承包项目的税务风险起因较多，主要体现如下。

4、为搞好建设工程总承包合同风险管理审计，根据内审实践，初探建设工程总承包合同风险管理主要审计内容如下： 对合同主体进行识别性审计 建设工程总承包合同主体是指依照合同约定对总承包工程整体或单体工程履行义务享有权利的当事人。一般总承包合同有发包人、总承包人和分包人。

5、但是，EPC总承包商必须清晰地认识到，当今的国际工程承包市场主要受业主的控制，在承建总承包项目时应注意以下风险，并及时采取相应的对策。

谈谈施工企业税务管理及风险控制研究

1、谈谈施工企业税务管理及风险控制研究 建筑施工企业只有做到增强纳税意识、提高纳税诚信度、进一步提高纳税的规范性、有效防控税务风险的发生。施工企业需要在充分研究并掌握税务政策的同时，加强对项目管理部的要求，不但要贯彻落实税务政策，还要将施工过程中需要交纳的税费进行有效核查，做好申报工作。

2、税务管理风险及管控措施：企业在使用或者开具发票时，一定要做到资金流、发票流、合同流、货物流相一致。这样才可以避免企业因为发票问题，被税务机关处罚；税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。

3、税务稽查风险高 施工企业受到了税务机关的高度重视。从多年来国家税务专项检查的通知文件中可以看出，建筑企业的个税和业务环节被列为重点检查对象，如建筑工人的个人所得税和社会保障检查等。税务机关对建筑行业的管控会越来越严格，企业在经营过程中必须重视涉及的税务问题，防范税务风险。

4、完善企业内控制度，企业应该建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。健全税务代理制度，企业如果需要选择代理记账公司，一定要选择合法合规且信誉度较高的代理记账公司。构建税务风险预测系统，企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息。

5、为了有效防范和控制税务风险，企业应采取以下措施：（1）加强税收管理：企业应加强税收管理，建立健全税收管理制度，完善税收管理流程，严格执行税收管理制度，确保税收管理的准确性和合规性。（2）定期审计：企业应定期审计财务报表，以确保财务报表的准确性，并及时发现税务风险。

6、企业税务风险的应对分析论文 摘要 ：企业在发展进程中，需要缴纳一定的税金，这是企业财务运营过程中不可或缺的一项重要元素。

从税收筹划角度分析企业采购时应注意什么

从税收筹划角度分析企业采购时应注意如下：运用税务筹划优化采购成本 采购成本是几乎所有企业都必须面对的一个问题。为了降低成本并提高效率，企业可以通过税务筹划来实现这些目标。采购部门可以与财务部门密切合作，通过了解相关税务政策以及优惠政策，并灵活运用和实施这些政策，优化采购成本。

例如，一般纳税人从小规模纳税人认购的货物，由于小规模纳税人不能开出增值税发票，增值税不能抵扣（但由税务机关代开的外）。因此，采购时要从进项税能否抵扣、价格、质量、何时何种方式付款（考虑资金时间价值）等多方面综合考虑。

从税收策划角度分析企业采购时应选择信誉良好的、合规性高的、优惠政策适用的、高效的供应商、提供明细发票的供应商。信誉良好的供应商：选择有良好信誉的供应商可以减少合作风险，并且避免与不合规的供应商产生关联，以免引发税务部门的审查。

企业应该选择采购金额较高但付款方式较为灵活的供应商，这样可以获得更多的税收优惠。例如，如果企业选择采购金额较高的商品或服务，但付款方式较为灵活，可以在一定程度上降低企业的财务成本，从而获得更多的税收优惠。

关注税收法律的变化。企业在进行税收筹划时，除了要了解各种决策因适用已有法律的不同其产生的法律效果或安全程度随之有异外，还必须注意税法的变动，适进调整税收筹划方案，使税收筹划达到预期效果。（4）树立正确的税收筹划观。企业税收筹划的目的是减轻税收负担。

企业税务风险内部控制问题思考

企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制 ，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。

一）健全企业制度，完善企业经营决策。税务风险伴随着企业的生产与发展。若要规避风险，必须从业务抓起。

将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。 核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税；从事货物生产及销售的企业发生除的混合销售行为，应当缴纳增值税。

一是内部控制可以防弊纠错，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，将纳税风险控制在最低水平。二是内部控制可以保证企业经营效率。税务风险管理体系是内部控制体系的一部分，科学的内部控制能够保证企业高效、有序地生产经营。

文章对当前非上市国有企业内部控制现状以及存在的问题，就如何完善和提升内部控制等问题作一探究。

劳务公司税务风险

1、二是一些劳务派遣公司虚构实际支付给劳动力的工资和保险，或虚构劳务业务，从而按差额计算营业税，造成税款巨额营业税和所得税的流失。三是一些劳务派遣公司通过只与部分劳动者签订合同，用往来账户支付人员工资等手段，故意混淆职责，逃避缴纳养老保险费义务。

2、办劳务公司有的风险如下： 企业法人有下列情形之一的，除法人承担责任外，对法定代表人可以给予行政处分、罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任： 超出登记机关核准登记的经营范围从事非法经营的； 向登记机关、税务机关隐瞒真实情况、弄虚作假的； 抽逃资金、隐匿财产逃避债务的。

3、现实中，劳务公司只开发票收取税点和管理费用了事。因此，这种用工模式存在很大的法律和税务风险。

销售与采购价格相同在税务上用哪些风险

1、就这笔业务而言，基本上不存在风险；但很可能由此而引起税务方面的关注，毕竟，企业一般不会违背经营及发展的根本目的；通常，一项看似合理的业务，背后可能会隐藏着不为人所知事项，从而产生意料不到事情；请先对全盘经营业务进行自查，以免发生不必要的引申风险。

2、以上所述将货物交付他人代销，销售代销货物和相关机构移送货物的行为，虽然进、销货在金额上是相等的，应纳税额可能为零，国家并未因此而增加税收，但对保证增值税的抵扣链条不断是具有十分重大意义的。

3、涉税风险一：预收账款A贸易企业采用预收账款方式销售货物，由于业务员和财务人员沟通不及时，导致货物虽然已经发出但未及时开具发票，进而引发确认销售收入不及时。检查人员在查账过程中发现发票开具日期晚于物权转移单签收的日期或者货物出仓日期，有些甚至还未开具发票哦。